上海稅務籌劃

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納稅籌劃牽一發而動全身什么意思?交多少稅?
來源:http://www.bcnmoy.live   作者:上海注冊公司    日期: 2019-11-18 07:12:14   點擊率: 511    文字大小:  

龔自珍說過“一發不可牽,牽之動全身。”納稅籌劃也是牽一發動全身的事。什么意思?大家知不知道,在我們國家要交哪些稅?交多少稅?

  我們一起來看一看2018年度我國稅收情況。稅收收入總額156401億元,比2017年增長了8.3%。這些稅收收入是怎么分布的?

  1.國內增值稅61529億元,占比最大,達到了總稅收收入的39%左右,是最大的一個稅種。

  2.企業所得稅35323億元,占總稅收收入比例約23%,是第二大稅種。

  之后依次是個人所得稅13872億元、國內消費稅10632億元、進口貨物增值稅、消費稅16879億元;關稅2848億元、出口退稅15913億元。

  還有一些相對小一些的稅種,城市維護建設稅、車輛購置稅、印花稅、資源稅、契稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等等。我們國家現在總共有多少稅種呢?18個。

  說完稅種,我們回到本節課的主題,為什么說企業的各個稅種是牽一發而動全身?可以從三個層面來說。

  第一個層面,“應納稅額層面”的牽一發而動全身

  “應納稅額”是什么意思?某種稅的應納稅額,就是我們應當就某種稅交多少稅金。而“應納稅額層面”的“牽一發而動全身”,指的是我們要交的某一種稅的應納稅額發生變化,其它某一種或某幾種稅的應納稅額也會相應變化。

  比如,我們在計算企業所得稅的時候,其它絕大多數稅金是不是都可以在稅前先扣除?是的。只是像增值稅這類價外稅除外。那么,扣除稅金金額的大小是不是會影響企業所得稅的高低?自然會影響。

  再比如城市維護建設稅,它是以增值稅、消費稅的應納稅額作為計算基數的,如果增值稅或消費稅增加了或減少了,那么城建稅是不是也會相應增減啊?

  這些都是“牽一發而動全身”,一種稅的增減變化,導致另外的稅也相應增減變化。這是比較直接的聯動關系,就是單純從應納稅額本身考慮,大家很好理解。

  第二個層面,交易價格層面的“牽一發而動全身”

  什么意思?就是說交易價格的改變會帶來一種或幾種納稅金額的改變。比如像消費稅,消費稅征收對象中最常見的一個就是卷煙。但大家知道嗎?不同價格的卷煙,消費稅稅率是不一樣的哦。如果卷煙每條價格在70元及70元以上,消費稅稅率是56%,而每條價格低于70元,消費稅稅率是36%,差了20%,所以,我們在做籌劃的時候,如果原本想要確定的定價在只比70元高一點,那么我們是不是可以考慮降低一點定價,把定價放在70元以下啊?這樣的話,我們節約的消費稅稅款完全可以彌補少掙的錢,對不對?而且消費者的負擔也會相應減輕。所以,有時候為了達到節稅的目標,我們可能會在籌劃的時候,對交易價格進行適當的調整。而交易價格的改變,會帶來增值稅及附加、消費稅、房產稅等相應稅費的改變,同時,交易價格改變了,企業的收入或支出是不是也可能相應改變啊?而收入或支出改變了,企業所得稅是不是也會隨之改變呢?是的。這個就是交易價格層面的“牽一發而動全身”。

  第三個層面,商業目的層面的“牽一發而動全身”

  什么意思?我們的籌劃方案,最終還是要配套商業目的,如果商業目的實現不了,那我們的納稅籌劃有沒有意義啊?沒有任何意義,對不對。比如說股權收購,有一種節稅的籌劃方式就是滿足特殊性稅務處理的條件,比如收購的股權要達到目標公司總股權的50%,如果我們本身就想收購48%的股權,那可以想辦法再多收購一點,滿足這個條件,對不對,但如果我們只想買5%的股權,是不是離50%的這個比例差太遠了啊,這個時候,我們還能不能照本宣科的強行去適用特殊性稅務處理的條件呢?顯然是不能的。所以,從商業目的層面來講,納稅籌劃同樣應當與其匹配,彼此聯接,相互影響。

  所以,任何一個納稅籌劃方案,都不是單一的,而是一個聯動的體系,我們在籌劃的時候都要考慮到,不要說這種稅籌劃低了,其它稅或者成本卻高了,也不要說稅籌劃好了,生意卻做不成了。

  因此,大家在對具體經濟活動進行納稅籌劃的時候,一定要算賬。不止要算這種籌劃方式會不會對商業目的實現產生阻礙。還要算這種籌劃降低了哪些稅,增加了哪些稅,總體稅負是不是降低了。


 

 

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